Att ge julklappar till anställda och kunder är en uppskattad gest bland företag, men det är viktigt att följa skattereglerna för att undvika oväntade kostnader. Här är en översikt av de svenska reglerna kring julklappar för företag, skattefria belopp samt specifika regler om gåvokort och moms.
Skatteregler för julklappar till anställda i Sverige
Julklappar till anställda är skattefria för mottagaren om vissa villkor är uppfyllda. För att julklappen ska vara skattefri gäller följande:
Maxbelopp: Julklappen får inte överstiga ett värde av 550 kronor inklusive moms. Om värdet är högre blir hela beloppet skattepliktigt.
Syfte och innehåll: Gåvan ska vara av "enklare art" och kan inte bestå av kontanter eller presentkort som kan lösas in mot kontanter.
Skattefrihet: Om julklappen uppfyller kraven ovan, är den skattefri för den anställde och avdragsgill för företaget.
För ett maximalt belopp på 550 kr inklusive moms blir beloppet exklusive moms följande beroende på momssats:
6% moms: 518,87 kr exklusive moms
12% moms: 491,07 kr exklusive moms
25% moms: 440,00 kr exklusive moms
Dessa belopp kan användas för att säkerställa att gåvans värde ligger inom det skattefria maxbeloppet när moms är inräknad.
Julklappar till kunder och affärspartners
När det gäller julklappar till kunder och affärspartners gäller andra regler än för gåvor till anställda:
Gåvans syfte: För att julklappen till en kund ska vara avdragsgill måste den ha ett tydligt samband med företagets verksamhet, exempelvis en reklamgåva med företagets logotyp.
Värde: Generellt sett bör gåvans värde vara låg, gärna under 300 kronor för att den ska anses som avdragsgill. Det är vanligt att sätta en gräns på 300-500 kronor för att undvika att gåvan ses som en personlig förmån.
Gåvor till specifika händelser: Vid andra högtider eller tillfällen utöver jul gäller samma regelverk, och avdragsrätten beror även här på att gåvan ska vara reklamrelaterad för att kunna godkännas som avdragsgill.
Gåvokort och moms: Viktigt att undvika blandade momssatser
Gåvokort är en populär form av julklapp, eftersom mottagaren själv kan välja sin gåva inom ett bestämt värde. Det finns dock särskilda momsregler kring gåvokort, särskilt efter att Skatteverket under de senaste åren förtydligat hanteringen kring blandade momssatser.
Vad innebär reglerna kring blandade momssatser?
Undvik blandade momssatser: Om ett gåvokort inkluderar produkter eller tjänster med olika momssatser (t.ex. både 6 % och 25 %), kan det bli svårare att redovisa och dra av moms korrekt. Det beror på att företaget i sådana fall inte kan specificera en enhetlig momssats för hela gåvokortet, vilket ställer högre krav på redovisning både för företaget och för den som tar emot gåvokortet.
Rekommendation från Skatteverket: Skatteverket rekommenderar att företag undviker att blanda olika momssatser på samma gåvokort, eftersom detta gör hanteringen betydligt enklare. Genom att välja leverantörer och gåvokort som endast omfattar varor eller tjänster med en enhetlig momssats (t.ex. endast 25 % moms) undviker företaget risken för felaktig redovisning och onödigt krångliga avdrag.
Sammanfattning
Att ge julklappar till anställda och kunder är en positiv gest, men det är viktigt att förstå skattereglerna för att kunna hantera dessa kostnader korrekt. Genom att följa de angivna beloppsgränserna för skattefria julklappar och undvika gåvokort med blandade momssatser kan företag försäkra sig om att både de anställda och redovisningen hålls i ordning. Med rätt planering blir julklappen en uppskattad och skatteeffektiv gest.
Bläddra gärna i vårt julmagasin och låt dig inspireras av vårt utbud av klappar och gåvor. Vi har något som passar alla.
Comments